以下是现金流量表编制的深入分析：
一、确定主表中“筹资活动产生的现金流量净额”
1.吸收投资公司收到的现金
=（期末实收资本或股本或期初股本）+（期末应付债券金额-期初应付债券）
2. 借款收到的现金
＝（短期借款期末金额-短期借款期初金额）+（长期借款期末金额-长期借款期初金额） 借款）
3. 其他收到与筹资活动有关的现金
如投资者未按期支付股权罚款现金收入等华谊兄弟股票。
4.偿还债务所支付的现金
＝（短期借款期初-短期借款期末金额）+（长期借款期初- 长期借款期末金额）（不含利息）＋（应付债券期末金额-期末应付债券金额）（不含利息）
5. 分配股利、利润或利息支付的现金 支付
=应付股利借方金额+利息费用+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-应计费用中“提取利息”贷方余额-票据贴现利息费用
6. 其他与筹资活动有关的现金支付
如融资费用支付的现金、融资租赁支付的现金、减少注册资本支付的现金（收购公司股票、 联营企业的合营投资回报等），企业分期支付购买和c 固定资产的建造、除首付款支付的现金以外的各期支付的现金等
2.确定主表中“投资活动产生的现金流量净额”
< p> 1. 收回投资收到的现金＝（短期投资期初金额-短期投资期末金额）+（长期股权投资期初金额-长期股权投资期末金额） +（长期债权投资期初金额-长期债权投资期末金额）
本式中，作为期初金额，如果小于期末金额，则计入现金 为投资支付的项目。
2. 投资收益收到的现金
＝损益表投资收益-（期末应收利息-期初应收利息）-（期末应收股利）-期初股利金额 应收)
3. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额
＝“固定资产清算”贷方余额+( 无形资产－无形资产的期初数）＋（其他长期资产的期末数－其他长期资产的期初数）
4.其他与投资活动有关的现金
如收回融资租赁设备的本金等
5. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
< p> =（在建工程完工日至在建工程期初）（不包括利息）+（期末固定资产期末固定资产a t期初+期末无形资产-期初无形资产+期末其他长期资产-期初其他长期资产 期), 作为期末如果数小于期初数，则投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
7.支付的其他与投资活动有关的现金
如投资未按期到位罚款。
一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
四、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、 销售商品、提供劳务收到的现金
＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
2、 收到的税费返还
＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
3.收到的其他与经营活动有关的现金
＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-（4+5+6+7） }
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4.购买商品、接受劳务支付的现金
＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
5.支付给职工以及为职工支付的现金
＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
6.支付的各项税费
＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7.支付的其他与经营活动有关的现金
＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）＋营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费
五、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
1、净利润
该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注：直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
＝无形资产（期初数－期末数）
或＝无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
＝长期待摊费用（期初数－期末数）
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少（减：增加）
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
7、预提费用增加（减：减少）
＝预提费用期末数－预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用
＝利息支出－应收票据的贴现利息
11、投资损失（减：收益）
＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
12、递延税款贷项（减：借项）
＝递延税款（期末数－期初数）
13、存货的减少（减：增加）
＝存货（期初数－期末数）
注：未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少（减：增加）
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加（减：减少）
＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
16、其他
一般无数据。
六、汇率变动对现金的影响
＝汇兑损益
